一、对出口货物按离岸价计算“免、抵、退”税额的若干思考──兼与陈红伟《出口税收筹划的定量分析》一文商榷（论文文献综述）
邱启东[1]（2009）在《出口退税政策对中国出口及经济增长影响之实证研究》文中指出出口退税是世界各国通常采用的一种旨在鼓励本国出口公平竞争的税收措施,也是中央实施宏观调控的主要手段之一。中国的出口退税制度从1985年正式实施以来,在经历了1994年税制改革和近年来的完善之后,日益成为我国税收体系的一个重要组成部分。二十多年的实践证明:出口退税对于鼓励和扩大出口创汇、优化资源配置、推进企业成长发展、拉动国民经济都起到了十分重要的作用,出口退税政策已成为包括我国在内的大部分国家调节外贸进出口的重要手段。近年来,我国的贸易顺差居高不下,国际收支严重失衡,增大了人民币升值压力并加剧了国际贸易摩擦。“减顺差、调结构”成为我国对外贸易中亟待解决的热点问题。作为一项重要的财政政策,国家多次对出口退税率进行调整,而每次的调整都会对我国出口额和经济增长都有着重要的影响。本论文紧密结合中国的现实国情,通过经济学分析和实证研究,对我国出口退税制度在理论和实践中存在的一些问题作了探讨并分析问题的成因,着重分析了出口退税新政策对经济的影响以及构建我国出口退税制度目标的建议。本文对出口退税进行了理论分析和实证研究。首先,阐述了出口退税的基础理论及出口退税应遵循的基本原则,为出口退税制度的分析奠定了理论基础。其次,对出口退税政策进行了局部均衡（大国情形）及一般均衡分析,并从经济学角度分析了出口退税的实际作用,非中性特征及出口退税的经济效应（总量分析和结构分析）,进一步分析了出口退税率与汇率的出口效应。再次,对我国出口退税的发展历程及现行出口退税制度的确立进行了较为全面的总结,分析了新政策出台的背景及出口退税制度存在的主要问题,新政策对企业、税收管理部门和中央地方财政的影响,并选取了五个具有代表性的国家,对其税收制度与出口退税制度进行了详尽的分析,总结了出口退税方面的国际经验及对我国的启示。第四,分析了出口退税对国内生产总值、出口商品结构、出口贸易方式、出口行业、汇率的影响。具体来说,对出口退税额和出口额进行回归分析,得出出口退税额与出口额是显着相关的。第五,基于前述分析,从五个方面阐述如何构建我国的目标出口退税机制,提出了配套改革的方法和策略。
王敏[2]（2009）在《我国近年出口退税政策调整的影响研究》文中研究说明近年,我国已成为世界生产、消费、进出口的贸易大国,经济全球化对我国外贸发展提出了许多亟待解决的问题。其中重要的一个问题就是怎样促进均衡贸易和优化结构,解决又好又快发展问题,而出口退税正是解决这一问题的重要政策工具之一。出口退税政策是各国政府为了保持本国产品的国际竞争力,由税务机关根据本国税法规定,对已经报关离境的出口货物,将其在国内生产经营各个环节所缴纳的间接税退还给出口厂商的一项税收政策。其目的是使出口商品以不含税价格进入国际市场,避免对跨国流动商品重复征税,从而促进一个国家和地区的对外贸易。2006年下半年以来,由于国际国内形势变化,国家先后出台了一系列对外贸发展有影响的出口退税政策,充分运用税率杠杆对出口产品进行结构性调整。新一轮的调整是我国自2004年出口退税机制改革之后,无论从调整面还是调整幅度来说,范围之广、幅度之宽、强度之大,都是史无前例的,它使钢铁、有色金属等这些“两高一资”行业的出口得到遏制,对于缓解我国资源紧张,优化产业结构以及实行可持续发展都起到很好的促进作用。但是改革是一把双刃剑,在取得成果的同时,相关矛盾和问题也逐步浮出水面,在实践中带来的负面影响有扩大的趋势,都迫切需要我们重视并加以分析研究,争取采取震动较小的措施加以解决。
祁新年[3]（2008）在《我国出口退税政策探析 ——以宁夏东方有色金属集团公司为例》文中认为出口退税政策是国际规则允许的一种通行做法,是指国家为增强出口商品价格竞争的能力,由税务部门将商品中所含的间接税退还给出口商,从而使出口商品以减免税收后的价格进入国际市场参与竞争的一种政策。我国现行的出口退税政策是经过多年的探索和改革的结果。作为一项出口鼓励政策,我国自1985年开始实行出口退税政策,经过1994年后的多次调整形成了比较完整的体系。实践证明,出口退税政策对于鼓励和扩大出口创汇、优化资源配置、转变经济发展方式、推进企业成长发展、拉动国民经济增长起到了十分重要的积极作用,出口退税政策已成为包括我国在内的世界大多数国家调节外贸进出口的重要手段。但是,在日益激烈的国际市场竞争中,由于我国出口退税政策在实践中频繁的调整,政策的稳定性不足,对于外向型企业的长期发展规划、市场竞争、组织生产、成本核算、以及相关产业发展等都带来了不利的影响,因此,现阶段,在我国现行出口退税政策的框架下,在结合自身企业遇到出口退税执行问题的实践中,分析现行出口退税政策存在的问题,不断完善这一政策,是在目前执行这一政策中亟待解决的问题。本文从出口退税政策的概念和相关基础理论入手,介绍了我国出口退税政策的发展历程及运行现状,在进行国际比较基础上借鉴国外出口退税经验,结合宁夏东方有色金属集团公司在出口退税政策的实例,揭示了目前我国出口退税政策存在的问题及其产生的原因,提出完善我国出口退税政策的具体建议。
王志恒[4]（2008）在《我国出口退税政策研究》文中研究指明2007年7月,财政部和国家税务总局、国家发展改革委、商务部、海关总署发布了《财政部国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知》,对我国出口退税政策进行了较大力度的调整以控制贸易顺差、缓解国际贸易摩擦。据海关总署公布的数据,8月我国实现贸易顺差249.8亿美元,仅增长32.8%,比1-7月减缓48.1个百分点。在第十一届中国国际投资贸易洽谈会上,财政部税政司官员谭崇均在谈到我国出口退税调整的未来方向时说,近期这一政策的出台将尽量减少频率,争取多征求企业及行业协会的意见,精心设计,只做完善性的微调,以保持政策的稳定性。由此可见,外贸领域的宏观调控措施效果已开始显现,出口退税政策实施将放缓,这一结果是必然还是偶然,出口退税对我国对外贸易的影响具体有多大,本文将结合出口退税近期的政策调整,联系出口退税的发展现状以及相关理论,运用最新的数据,对出口退税的政策效应做出分析,并为政策措施的完善提出建议。针对以上问题,本文共分六章进行详细阐述和论证。第一章为前言,介绍了本文的研究背景和意义、研究的理论工具和研究方法以及研究的基本内容和逻辑结构。前言的介绍有助于读者了解本文的写作思路和写作方法,为下一步展开讨论奠定了坚实的背景基础。第二章为出口退税理论研究,理论研究主要分两个部分,包括我国出口退税的理论依据和出口退税的国内外研究综述。第一节出口退税的理论依据主要从出口退税的经济合理性分析、出口退税的一般原则和出口退税的方式三个方面进行阐述,从一般经济学原理来看,鼓励本国出口需要实施出口退税,从税理方面来看,间接税的转嫁性要求出口退税,从国际贸易角度来看,增加出口商品竞争力需要出口退税;出口退税符合国民待遇原则,避免重复征税,体现税收公平,符合属地税收管辖权原则,体现税收的主权特征,符合税收中性原则同时也符合国际惯例原则;退税、先征后退、免抵退税、免抵税和免税是我国现行出口货物增值税的主要退（免）税办法。这些讨论加深了我们对出口退税理论的认识。第二节出口退税的国内外研究综述部分首先介绍了出口退税的理论渊源,包括早期的重商主义的观点、重农学派布阿吉尔贝尔的思想、古典学派威廉·配第的思想、亚当·斯密的思想以及大卫·李嘉图的出口退税思想,紧接着介绍了出口退税理论体系的建立和西方现阶段对出口退税的理论和实证研究。我国当前出口退税的研究主要表现为实施出口退税政策的选择、出口退税分担机制、出口退税与对外贸易的关系、出口退税与汇率的关系等。通过对上述国内外出口退税研究的综述和评论,一方面向读者介绍了出口退税理论的发展,另一方面向读者阐述了现阶段出口退税研究的主要问题,从而为下文出口退税发展和政策研究打下了坚实的理论基础。第三章为出口退税的发展和现状描述,对出口退税的发展演变过程分雏形阶段、停滞阶段、形成阶段、改革调整阶段和完善阶段分别作了详细的介绍,出口退税经历了从不完善到现在比较完善的阶段。在对出口退税发展完整了解的基础上,本文对现阶段我国出口退税政策制定以及实施管理中存在的问题进行了重点探讨,主要问题包括不同地区之间出口退税的一致性和对出口企业、劳务、出口产品的退税待遇的差别性退税政策;由于财政收入结构、出口退税的负担机制和收入分享机制、财政预算的制约以及纳税人自身因素等的影响使得退税不及时,欠退税问题依然存在;由于我国当前出口退税政策以及管理方式和手段的不完善,大量出口骗税现象的发生。对我国出口退税现状的了解,有助于我们有针对性地根据我国的现实国情发现问题并提出相应的政策完善措施。第四章为出口退税的政策研究,也是本文着重研究的部分。任何一项政策的实施都具有两面性,出口退税政策调整虽然带来了一些问题,比如从政府财政方面分析,出口退税政策的实施提高了引资的财政成本,短期内在一定程度上挤出了引资,但其积极的政策效应也不容我们忽视。本文主要在出口退税政策有效的假定前提下,分别从短期和长远的角度,利用1985年到2006年22年的数据,运用计量软件对出口退税额与我国外贸出口额的关系以及出口退税增长率与我国外贸增长率的关系进行实证研究,得出定量结论,使政策的指导更明确化。同时,本文也分析了出口退税调整对我国出口商品结构升级的影响,分别对2006年9月和2007年7月出口退税两次大的调整进行分析。这些政策效应分析都将有利于今后我国对出口退税政策工具的有效利用。第五章为出口退税政策的完善。以国外比较完善的出口退税制度为切入点,介绍了法国、意大利、英国和韩国等国先进的出口退税政策,并分析了借鉴意义。最后通过借鉴国外完善的出口退税政策,针对我国出口退税现阶段存在的主要问题,提出出口退税政策还需要在实践中不断规范和发展,主要政策建议包括:第一,出口退税应作为一项中性的非歧视的对外贸易制度并增强其自身调节的灵活性和现实性。第二,应保持出口退税政策的稳定性,以便真正达到出口退税对经济调整的政策效果。第三,出口退税政策的实施要兼顾公平与效率的原则,适当推动西部地区出口优势产业的发展。第四,要加强出口退税管理。第六章为研究结论,通过以上各部分的阐述,理论分析和实证分析的结合,概括总结了本文研究的主要观点和结论,即政策方面,我国出口退税存在制度统一性、负担机制与收入分享机制不完善、出口欠退税和出口骗税严重等问题。政策效应方面,在短期内,出口退税对我国外贸出口的影响是显着的,即在95%的显着性水平上,出口退税每增加1亿元,将会带来来年24.3457亿元的出口额的增长;出口退税额每增加1%,将会带来来年出口额1.03%的增长。出口退税短期内在一定程度上可以缓解贸易顺差,且短期内的数量调整具有一定的灵活性,但短期内的数量调节不是最终目标,且具有一定的局限性。从长远来看,出口退税作为一种财政手段,解决的是经济结构问题,出口退税调整对出口商品结构升级具有积极影响,要充分利用和发挥出口退税对优化我国出口商品结构,达到有利于我国外贸结构调整、促进经济均衡增长的质的目标。本文最后对我国出口退税的日益完善和成熟以促进我国经济的健康增长提出展望。当然,出口退税是调控我国对外贸易和产业结构调整的手段之一,但不是唯一因素,政府应利用多种政策工具,出台一揽子政策,加强和改善宏观调控,以保证我国出口产品的竞争力,保证国民经济的持续发展。另外,由于出口退税政策的研究与有很强的时效性,出口退税政策伴随着我国对外贸易发展等具体经济形势不断调整,因此,本文的研究将时间划定至2007年8月底,对于8月份后出口退税的发展变化将在以后的研究中继续调整和讨论。
刘慧敏[5]（2007）在《税收政策促进国际化的支持效应研究》文中研究表明本文选择贸易、投资国际化的主要形式——出口、吸引FDI作为研究方向，分别选取政府制度中对应的出口退税和吸引FDI税收优惠等税收政策作为相应研究对象。以国际贸易学、国际投资学、应用财政学、税收政策理论、宏观经济学和发展经济学学等现代经济学理论为基点，在对比借鉴国外成功实施出口退税、吸引FDI税收优惠政策经验的基础上，对我国涉外税制的发展历程、现实作用作了简单回顾。在理论分析部分，详细罗列了新中国成立以来出口退税政策和吸引FDI税收优惠政策的历史演进以及所对应的出口贸易、外商直接投资增长的影响因素变迁，理出了随着国内外经济政治形势的变化，税收政策从被忽略因素-辅助因素-重要因素-弱化因素的起伏脉络。在此基础上对出口退税政策促进出口贸易的影响机制进行深入剖析。并从博弈论的角度，建立定性模型分析了吸引FDI税收优惠政策的激励机制。在实证分析部分，运用替代分析方法，采用时间序列计量回归模型，定量分析了基于出口退税额、替代出口退税率等的出口退税指标，以及基于企业实际承担税率的税收优惠指标对于经济国际化发展所对应的出口、外商直接投资等总量指标的支持效应。同时，提出基于实际出口退税率，以及基于边际税率变动的税收指标的经济效应分析。最后，围绕实证分析结果提出出口退税改革的原则、分析现行吸引FDI税收优惠政策的弊端，提出完善出口退税机制、吸引FDI税收优惠政策的可行建议。
陈玉霞[6]（2006）在《企业出口退税的税收筹划》文中认为出口退税制度作为一项出口财政激励机制,被世界上许多国家和地区广泛应用,它也是世界贸易组织所允许的促进出口措施。我国从1985年开始实施出口退税制度,出口退税对外贸出口和国内的宏观经济产生了重大的影响。但同时,我国出口退税制度也存在许多不完善之处。目前,国内学者对于出口退税的研究,大多是从政府角度出发,针对我国现行出口退税制度的不完善提出相应的改革和完善建议。而本文在对出口退税制度进行分析的基础上,从企业角度出发,利用现行出口退税制度的不完善之处以及出口退税的优惠政策进行税收筹划,通过事先对企业的生产经营活动的合理安排,来帮助企业减轻税收负担,求得企业经济利益的最大化。这其中企业要注意的一点是,税收筹划必须建立在合理合法的基础上。本文在税收筹划过程中注重通过列举案例和建立数理模型的方法推导得出相关结论,感觉较为直观,也便于理解。
屠庆忠[7]（2004）在《对我国出口退税实践的理论分析与经验研究》文中研究指明本研究是基于以下背景提出的：1、我国入世后的国际贸易形势不容乐观，出口产品的国际竞争力亟待提高。2、我国需要认真考虑如何运用合理的出口鼓励政策来提升出口产品的国际竞争力。3、出口退税具有其它出口鼓励措施所不具各的独特优势。4、我国现行出口退税机制不完善，存在诸多迫切需要解决的严重问题。5、我国对出口退税理论方面的研究尚不完善，需要加强。本研究基于以上思考，针对性强，只有一定的理论意义和实践价值。 本研究以出口退税的理论研究为基点，首先，通过建立国家层次和企业层次出口退税行为的概念模型，找到影响国家制定出口退税政策和企业退税行为选择的各项因素，为构建我国的目标出口退税机制奠定了基础；其次，对我国出口退税的发展历程及运行现状进行较为全面的分析，找到出口退税实际运行过程中存在的主要问题及成因；第三，选取了七个有代表性的国家，对其税收制度及出口退税制度进行了详尽的剖析，并分析了有关出口退税方面国际贸易争端的案例，总结了出口退税方面的国际经验，以期为我所用；第四，分析了出口退税对经济系统的作用机制，并构建了出口退税运行成本的理论框架，模拟了出口退税政策的经济效应；第五，基于前述分析，从五个方面阐述如何构建我国的目标出口退税机制，提出了配套改革的方法和策略。 研究表明，我国目标出口退税机制需要从五个方面进行构建：即增值税制度改革、退税率设置、退税管理办法统一、退税财政分担优化和退税管理的强化，最终方可达到总体退税成本最低和退税收益的最大化。更具体地说，一是改革现行增值税制度，将我国增值税制度由生产型逐步转为消费型，并强化征税管理，为退税机制的优化奠定基础；二是在综合考虑国内国际实际情况的前提条件下，选择适宜我国的“中性与非中性”相结合的退税率，并建立一套具有相对稳定性和适时灵活性的弹性退税率机制；三是伴随着外贸体制改革的进一步深化和退税管理能力的逐步提高，将现行两种出口退税管理办法逐步过渡到以“免、抵、退”为主的单一管理办法；四是改革现行增值税共享办法，建立“先退税后共享”的新型退税负担机制；五是建立一套针对出口企业和税务机关的激励约束机制，有效强化出口退税的管理。 最后，本论文在构建目标出口退税机制的基础之上提出了配套改革的方法和措施：从企业内部来讲，一方面要不断提高自身退税管理水平，确保实现正常退税收益的最大化，另一方面要努力提高出口产品的科技含量和质量水准，从根本上提升其国际竞争力；从外部环境来讲，需要建立健全出口退税方面的法律体系，强化对出口骗税行为的打击力度，不断提高退税管理的信息化水平，简化退税环节，并明确退税管理过程中各职能部门的权责划分。 本研究的主要创新之处体现在：运用博弈论理论、一般均衡分析理论、耗散结构理论、委托代理理论对出口退税理论与实践运行中的问题进行了有益的探索，在研究领域、研究方法以及二者结合上有所创新：对我国出口退税的发展历程及运行现状进行了系统的剖析；建立了国家和企业两个层次上的概念模型；分析了出口退税对经济系统的作用机制；提出了出口退税运行成本的概念，并建立了出口退税运行成本的理论框架；模拟了退税政策带来的经济效应；提出了一套针对出口企业和税务机关的激励和约束机制。
陈红伟[8]（2000）在《关于出口税收筹划定量分析模型的一点说明──兼与王琳女士商榷》文中提出
王琳[9]（2000）在《对出口货物按离岸价计算“免、抵、退”税额的若干思考──兼与陈红伟《出口税收筹划的定量分析》一文商榷》文中认为
二、对出口货物按离岸价计算“免、抵、退”税额的若干思考──兼与陈红伟《出口税收筹划的定量分析》一文商榷（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、对出口货物按离岸价计算“免、抵、退”税额的若干思考──兼与陈红伟《出口税收筹划的定量分析》一文商榷（论文提纲范文）
（1）出口退税政策对中国出口及经济增长影响之实证研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题背景和意义 |
| 1.2 国内外研究评述 |
| 1.3 研究方法与研究限制 |
| 1.4 研究流程与结构 |
| 第二章 出口退税理论文献探讨 |
| 2.1 出口退税的内涵 |
| 2.2 出口退税的理论依据 |
| 2.3 出口退税的特点及原则 |
| 第三章 出口退税政策的经济学分析 |
| 3.1 出口退税政策的一般经济学分析 |
| 3.2 出口退税政策经济效应的理论解析 |
| 3.3 出口退税率与汇率的出口效应分析 |
| 第四章 我国出口退税政策的发展与变革 |
| 4.1 出口退税制度的建立与发展 |
| 4.2 现行出口退税政策改革的背景及问题分析 |
| 4.3 现行出口退税政策内容 |
| 4.4 现行出口退税政策的影响 |
| 第五章 国外出口退税制度分析与启示 |
| 5.1 各国出口退税制度 |
| 5.2 各国出口退税制度的比较分析 |
| 5.3 出口退税制度的国际经验 |
| 5.4 国外出口退税制度对我国的启示 |
| 第六章 出口退税对出口、汇率影响的实证分析 |
| 6.1 出口退税政策对中国出口增长的影响分析 |
| 6.2 新出口退税政策对中国出口贸易方式、产品结构的影响 |
| 6.3 出口退税结构性调整对中国出口行业的影响 |
| 6.4 出口退税政策对中国经济增长的影响 |
| 6.5 出口退税对人民币汇率影响的实证分析 |
| 6.6 出口退税与汇率对出口贸易的影响分析 |
| 6.7 小结 |
| 第七章 我国出口退税机制的改革与完善 |
| 7.1 目标出口退税机制的构建 |
| 7.2 出口退税机制改革建议 |
| 第八章 结束语 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间发表的学术论文 |
| 致谢词 |
（2）我国近年出口退税政策调整的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 致谢 |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景和环境 |
| 1.1.1 国际环境 |
| 1.1.2 国内环境 |
| 1.2 研究目的和选题意义 |
| 1.3 研究方法和结构安排 |
| 第2章 出口退税的理论研究和应用现状 |
| 2.1 出口退税的理论研究 |
| 2.1.1 基本概念 |
| 2.1.2 法律依据 |
| 2.1.3 研究成果 |
| 2.1.3.1 国外的理论研究状况 |
| 2.1.3.2 小结 |
| 2.1.3.3 国内的理论研究状况 |
| 2.1.3.4 小结 |
| 2.2 出口退税的应用现状 |
| 2.2.1 国外应用现状 |
| 2.2.2 启示 |
| 2.2.3 国内应用现状 |
| 2.2.4 启示 |
| 第3章 我国新一轮出口退税政策调整的影响分析 |
| 3.1 出口退税政策调整的内容 |
| 3.2 出口退税政策调整影响的经济学分析 |
| 3.2.1 乘数效应分析 |
| 3.2.2 敏感性分析 |
| 3.3 定量分析:出口退税政策调整的实证研究 |
| 3.3.1 研究思路和方法 |
| 3.3.2 构建模型 |
| 3.3.3 回归分析 |
| 3.3.4 模型改良 |
| 3.3.5 结论 |
| 3.4 定性分析:新一轮出口退税政策的调控效果 |
| 3.4.1 出口退税率多次下调的调控效果 |
| 3.4.1.1 调控有效果 |
| 3.4.1.2 调控效果有限 |
| 3.4.2 出口退税率多次上调的调控效果 |
| 3.4.2.1 调控效果初步呈现 |
| 3.4.2.2 最终效果待检验 |
| 3.4.3 小结 |
| 3.5 行业分析:出口退税政策调整对纺织服装行业的影响 |
| 3.5.1 纺织服装行业出口面临的现状 |
| 3.5.2 案例分析:出口退税率调整对纺织上市公司的影响 |
| 3.5.3 小结 |
| 第4章 我国出口退税政策调整的SWOT分析及其政策建议 |
| 4.1 我国出口退税政策调整的SWOT分析 |
| 4.1.1 拥有的内在优势 |
| 4.1.1.1 出口退税的独特优势 |
| 4.1.1.2 税收收入结构变化奠定基础 |
| 4.1.2 存在的内在劣势 |
| 4.1.2.1 退税政策调整反复的"怪圈" |
| 4.1.2.2 退税规模增加引发财政压力加大 |
| 4.1.2.3 出口退税制度存在征退环节脱节弊端 |
| 4.1.2.4 出口退税政策成了某些行业的"救命稻草" |
| 4.1.2.5 出口退税政策的不公平和低效率 |
| 4.1.2.6 出口退税法律级次低 |
| 4.1.3 遭遇的外部威胁 |
| 4.1.3.1 影响外商投资环境 |
| 4.1.3.2 人民币升值压力 |
| 4.1.4 面临的外部机遇 |
| 4.1.4.1 中国经济的稳定增长 |
| 4.1.4.2 产业升级加快 |
| 4.1.4.3 外需复苏利好出现 |
| 4.2 我国出口退税政策调整的战略选择 |
| 4.2.1 正确定位我国出口退税制度 |
| 4.2.2 完善我国增值税制度的改革 |
| 4.2.3 统一现有的出口退税政策 |
| 4.2.4 扩大出口退税的退税范围 |
| 4.2.5 合理设置出口退税率 |
| 4.2.6 加强立法,提高出口退税的立法层次 |
| 4.2.7 搞好出口退税征退税衔接 |
| 4.2.8 严厉打击出口骗退税 |
| 4.2.9 各部门配合,强化全局意识 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
（3）我国出口退税政策探析 ——以宁夏东方有色金属集团公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题的背景与研究的意义 |
| 1.1.1 问题的提出 |
| 1.1.2 研究的目的与意义 |
| 1.2 国内外关于出口退税政策的相关研究 |
| 1.2.1 国外关于出口退税政策的研究 |
| 1.2.2 国内关于出口退税政策研究的现状 |
| 1.3 研究的方法和基本框架 |
| 1.3.1 研究的方法 |
| 1.3.2 研究的基本框架 |
| 1.4 创新点 |
| 1.4.1 提出了科学设置我国高新技术企业出口产品退税率的建议 |
| 1.4.2 提出了适度扩大高新技术企业出口退税税种范围的建议 |
| 第2章 出口退税政策的基本理论 |
| 2.1 出口退税政策的涵义 |
| 2.1.1 出口退税政策的界定 |
| 2.1.2 出口退税政策与出口补贴政策的区别 |
| 2.2 出口退税政策的原则 |
| 2.2.1 税收管辖权原则 |
| 2.2.2 国民待遇原则 |
| 2.2.3 宏观调控原则 |
| 2.2.4 稳定性原则 |
| 2.3 出口退税政策的退税原理 |
| 2.3.1 增值税的征收原理 |
| 2.3.2 出口货物税收政策的形式 |
| 2.3.3 WTO对出口退税政策的要求 |
| 2.4 完善我国出口退税政策的必要性 |
| 2.4.1 进一步优化出口产品结构，实现经济又好又快发展的需要 |
| 2.4.2 促进民族地区区域经济发展，尽快缩小发展差距的需要 |
| 2.4.3 支持高新技术企业发展，做大、做强、做优中国民族钽工业的需要 |
| 2.4.4 建设创新型国家，鼓励和促进我国高新技术企业自主创新能力的需要 |
| 第3章 我国出口退税政策现状 |
| 3.1 我国出口退税政策的历史发展 |
| 3.1.1 出口退税政策早期发展与停滞时期(1950-1984) |
| 3.1.2 出口退税政策的初步形成时期(1985-1993) |
| 3.1.3 出口退税政策的调整时期(1994-今) |
| 3.2 我国现行出口退税政策的主要内容 |
| 3.2.1 出口货物退税的企业适用范围 |
| 3.2.2 出口货物退税的对象及货物范围 |
| 3.2.3 出口货物退税的税率 |
| 3.2.4 出口货物退税的计税依据 |
| 3.2.5 出口货物退税的计算方式 |
| 第4章 我国现行出口退税政策对相关产业的影响——以宁夏东方有色金属集团公司为例 |
| 4.1 宁夏东方有色金属集团公司的基本概况 |
| 4.2 钽工业在我国国民经济发展中的地位与作用 |
| 4.3 电容器级钽粉出口退税问题发生的背景和过程 |
| 4.3.1 出口快速增长，对外贸易顺差加大，结构性矛盾突出 |
| 4.3.2 电容器级钽粉出口退税问题发生过程 |
| 4.4 取消电容器级钽粉出口退税政策对中国钽工业所产生的影响 |
| 4.4.1 取消电容器级钽粉出口退税政策对钽工业出口产品结构的影响 |
| 4.4.2 取消电容器级钽粉出口退税政策对中国钽工业产生的影响 |
| 4.4.3 取消电容器级钽粉出口退税政策对区域经济发展带来的影响 |
| 4.5 我国现行出口退税政策存在的主要问题 |
| 4.5.1 出口退税政策对产业发展支持不足，制约了其政策价值的实现 |
| 4.5.2 出口退税政策连续性和稳定性不足，增加了出口企业不可预测的国际经营风险 |
| 4.5.3 出口退税政策缺乏科学和严密的管理体系，不适应企业参与国际市场竞争的需要 |
| 第5章 完善我国出口退税政策的具体对策 |
| 5.1 制定出口退税政策的基本原则 |
| 5.1.1 有利于促进出口的原则 |
| 5.1.2 宏观调控的原则 |
| 5.1.3 稳定性原则 |
| 5.1.4 可操作性强原则 |
| 5.2 科学细分出口商品的税则号 |
| 5.3 对高新技术产业采取分类退税的政策 |
| 5.4 科学设置我国高新技术企业出口产品的退税率 |
| 5.5 适度扩大高新技术企业出口退税税种的范围 |
| 5.6 借鉴国际经验，对企业统一实施“免、抵、退”的政策 |
| 5.7 取消出口退税的计划指标 |
| 5.8 强化出口退税政策管理 |
| 5.8.1 实施出口退税政策征退一体化管理机制 |
| 5.8.2 加快出口退税管理的纵向与横向互联网建设，进一步提高退税效率 |
| 5.8.3 加快出口退税政策管理的法治化进程 |
| 5.8.4 建立“滞纳金”制度，保障企业的合法权益 |
| 第6章 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
（4）我国出口退税政策研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 前言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 理论工具和研究方法 |
| 1.3 基本思路和逻辑结构 |
| 2 出口退税理论研究 |
| 2.1 出口退税的理论依据 |
| 2.1.1 出口退税的经济合理性分析 |
| 2.1.2 出口退税的一般原则 |
| 2.1.3 出口退税方式 |
| 2.2 出口退税的国内外研究现状及评述 |
| 2.2.1 国外研究现状综述 |
| 2.2.2 国内研究现状综述 |
| 2.2.3 研究现状评述 |
| 3 我国出口退税的发展与现状描述 |
| 3.1 我国出口退税的发展演变过程 |
| 3.1.1 雏形阶段（1949-1957） |
| 3.1.2 停滞阶段（1957-1978） |
| 3.1.3 形成阶段（1978-1993） |
| 3.1.4 改革调整阶段（1994-2004） |
| 3.1.5 完善阶段（2004-至今） |
| 3.2 我国出口退税存在的主要问题 |
| 3.2.1 出口退税制度的统一性问题 |
| 3.2.2 出口欠退税问题依然存在 |
| 3.2.3 出口骗税问题严重 |
| 3.2.4 出口退税管理不完善 |
| 4 我国出口退税政策效应分析 |
| 4.1 出口退税是一柄“双刃剑” |
| 4.2 出口退税对外资引进的短期挤出效应 |
| 4.3 出口退税对外贸出口的影响 |
| 4.4 出口退税率调整对产业结构的影响分析 |
| 4.4.1 2006 年9 月出口退税政策调整 |
| 4.4.2 2007 年7 月出口退税政策调整 |
| 5 我国出口退税政策的完善 |
| 5.1 借鉴国外完善的出口退税制度 |
| 5.1.1 法国的出口退税制度 |
| 5.1.2 意大利的出口退税制度 |
| 5.2 完善我国出口退税政策的建议 |
| 5.2.1 回归出口退税政策中性前提下增强政策调节的灵活性 |
| 5.2.2 借鉴国外制度不断完善出口退税体制 |
| 5.2.3 保持政策的稳定性 |
| 5.2.4 政策的实施要兼顾公平与效率的原则 |
| 5.2.5 加强出口退税管理 |
| 6 研究结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 后记 |
| 致谢 |
| 在读期间科研成果目录 |
（5）税收政策促进国际化的支持效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 目录 |
| 1 绪论 |
| 1.1 问题的提出 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 关于出口退税的研究综述 |
| 1.2.2 关于吸引FDI税收优惠的研究综述 |
| 1.3 研究的难点和创新之处 |
| 1.4 论文的研究范围和框架结构 |
| 2. 税收政策促进国际化的概述 |
| 2.1 税制变迁与国际化进程 |
| 2.2 目前的税收政策和制度对国际化的作用 |
| 3. 税收政策促进国际化的理论分析 |
| 3.1 国际化发展的税收政策作用国际比较 |
| 3.1.1 出口退税制度的国际比较 |
| 3.1.2 吸引FDI税收优惠政策国际比较 |
| 3.2 税收政策对出口贸易的影响 |
| 3.2.1 出口退税制度的演进 |
| 3.2.2 中国出口贸易增长影响因素的演进 |
| 3.2.3 出口退税政策对出口贸易的影响机制 |
| 3.3 税收政策对吸引FDI的作用 |
| 3.3.1 有关吸引 FDI税收政策的演进 |
| 3.3.2 税收优惠政策吸引 FDI的激励机制 |
| 3.3.3 税收优惠吸引 FDI的效应评价 |
| 3.4 促进国际化的税收政策对政府财政的税收回报 |
| 4. 税收政策促进国际化的实证分析 |
| 4.1 关于出口退税影响出口的经济效应分析 |
| 4.1.1 基于出口退税额的出口退税指标效应分析 |
| 4.1.2 基于替代出口退税率的出口退税指标效应分析 |
| 4.1.3 基于实际出口退税率的出口退税指标效应分析 |
| 4.2 关于吸引 FDI税收优惠对引进 FDI的经济效应分析 |
| 4.2.1 基于边际税率的税收优惠指标效应分析 |
| 4.2.2 基于实际税率的税收优惠指标效应分析 |
| 5. 政策建议 |
| 5.1 改革和完善出口退税政策 |
| 5.1.1 出口退税改革的原则 |
| 5.1.2 完善我国出口退税机制的建议 |
| 5.2 改革和完善吸引FDI税收优惠政策 |
| 5.2.1 我国现行吸引FDI税收优惠政策的弊端分析 |
| 5.2.2 对我国吸引FDI税收优惠的政策建议 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录1: 我国出口退税率历次调整情况 |
| 附录2: 第十四次出口退税率具体调整情况 |
| 附录2.1 保留17％退税率的产品目录 |
| 附录2.2 退税率调整为13％的产品目录 |
| 附录2.3 取消出口退税的产品目录 |
| 附录2.4 退税率调整为8％的产品目录 |
| 附录2.5 退税率调整为5％的产品目录 |
| 附录3: 2005年最新关税及进口税收优惠政策(部分) |
| 附录4: 2005年最新外资企业所得税优惠政策(部分) |
| 致谢 |
| 攻读学位期间主要科研成果 |
| 发表学术论文 |
| 主要科研活动 |
（6）企业出口退税的税收筹划（论文提纲范文）
| 引言 |
| 一、选题意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、本文的研究框架 |
| 第一章 我国出口退税制度的主要内容及现状 |
| 一、我国出口退税制度的主要内容 |
| 二、我国出口退税制度的现状 |
| 第二章 贸易方式与企业出口退税的税收筹划 |
| 一、贸易方式类型 |
| 二、不同贸易方式下外贸企业出口退税的税收筹划 |
| 三、不同贸易方式下生产企业出口退税的税收筹划 |
| 第三章 出口方式与企业出口退税的税收筹划 |
| 一、出口方式 |
| 二、外贸企业出口方式选择的税收筹划 |
| 三、生产企业出口方式选择的税收筹划 |
| 第四章 区域选择与企业出口退税的税收筹划 |
| 一、区域类型 |
| 二、不同区域出口退税规定及比较分析 |
| 三、企业出口退税的税收筹划 |
| 第五章 企业出口退税的税收筹划实施中应注意的问题 |
| 一、注意培养正确的纳税意识，建立合法的税收筹划观念 |
| 二、纳税人要正视税收筹划的风险性 |
| 三、全面了解与税收筹划相关的税收法规、其他法规以及处理惯例，并密切关注它们的变化 |
| 四、纳税人要了解理论与实践之间的差异，具体问题具体分析，切忌盲目照搬 |
| 五、注意税收与非税收因素，综合衡量税收筹划方案，处理好局部利益与整体利益的关系 |
| 六、注意保持账证完整 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间本人公开发表的论文 |
| 后记 |
| 详细摘要 |
（7）对我国出口退税实践的理论分析与经验研究（论文提纲范文）
| 1 导言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 出口退税研究现状综述 |
| 1.3 研究的难点及研究范围 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 相关概念的界定 |
| 1.6 论文结构 |
| 1.7 论文研究的创新之处 |
| 2 出口退税行为分析 |
| 2.1 国家层次出口退税行为分析 |
| 2.2 企业层次出口退税行为分析 |
| 2.3 小结 |
| 3 我国出口退税的发展历程及现状分析 |
| 3.1 出口退税制度的形成与发展 |
| 3.2 现行出口退税政策的主要内容 |
| 3.3 现行出口退税政策的评价 |
| 3.4 现行出口退税制度的绩效评估 |
| 3.5 小结 |
| 4 我国出口退税制度存在的主要问题及成因剖析 |
| 4.1 出口退税不足额不及时、退税效率低下 |
| 4.2 出口骗税现象严重 |
| 4.3 出口退税中存在的其它问题 |
| 4.4 小结 |
| 5 出口退税的国际比较与借鉴 |
| 5.1 各国现行出口退税制度的主要内容 |
| 5.2 出口退税的国际贸易争端案例分析 |
| 5.3 出口退税的国际经验 |
| 5.4 小结 |
| 6 我国目标出口退税机制的构建 |
| 6.1 出口退税对经济系统的作用机制 |
| 6.2 出口退税的运行成本与经济效应分析 |
| 6.3 目标出口退税机制的构建 |
| 6.4 小结 |
| 7 我国出口退税机制改革配套方法、策略研究 |
| 7.1 企业内部配套改革 |
| 7.2 外部环境配套改革 |
| 7.3 小结 |
| 主要参考文献 |
| 附录一: 我国出口退税率历次调整情况一览表 |
| 附录二: 第十四次出口退税率具体调整情况一览表 |
| 致谢 |
| 作者简历 |
四、对出口货物按离岸价计算“免、抵、退”税额的若干思考──兼与陈红伟《出口税收筹划的定量分析》一文商榷（论文参考文献）
- [1]出口退税政策对中国出口及经济增长影响之实证研究[D]. 邱启东. 苏州大学, 2009(12)
- [2]我国近年出口退税政策调整的影响研究[D]. 王敏. 合肥工业大学, 2009(11)
- [3]我国出口退税政策探析 ——以宁夏东方有色金属集团公司为例[D]. 祁新年. 东北大学, 2008(S1)
- [4]我国出口退税政策研究[D]. 王志恒. 西南财经大学, 2008(S2)
- [5]税收政策促进国际化的支持效应研究[D]. 刘慧敏. 浙江工业大学, 2007(02)
- [6]企业出口退税的税收筹划[D]. 陈玉霞. 苏州大学, 2006(12)
- [7]对我国出口退税实践的理论分析与经验研究[D]. 屠庆忠. 中国农业大学, 2004(03)
- [8]关于出口税收筹划定量分析模型的一点说明──兼与王琳女士商榷[J]. 陈红伟. 涉外税务, 2000(08)
- [9]对出口货物按离岸价计算“免、抵、退”税额的若干思考──兼与陈红伟《出口税收筹划的定量分析》一文商榷[J]. 王琳. 涉外税务, 2000(01)