一、经济责任审计成本不容忽视（论文文献综述）
卢诗晴[1]（2021）在《J商业银行非现场审计优化研究》文中指出根据党的十九大会议内容,预防控制金融风险、深入推进金融改革及服务实体经济这三大任务被进一步明确。把当代金融业划分为工业系统的组成要素,同时重点提出金融属于整个经济系统的组成要素,和实体经济密切相关,并得到实体经济的支持。由于我国供给侧结构性革新,银行业获得了不断发展,但也同样需应对来自诸多方面的打击,例如互联网金融、高不良借贷率及利率市场化等等。利率市场化发展已相对成熟,然而银行领域风险定价水平偏低,由于产能过剩所造成的不良资金逐步凸显。此外,银保监会重点提出,商业银行务必把风险管控重点放在政府金融平台与不良借贷风险有关联的金融风险和信用风险;随着商业银行业务规模的扩大和信息技术的迅猛发展,电子化程度不断加深,银行信息和数据呈海量增长趋势,银行内部审计部门开始逐渐重视非现场审计工作,以期提高数据式审计能力,非现场审计不仅可以确定银行内部审计的风险和审计重点,同时也直接弥补了业务存在的不足,有效提高了审计的及时性。本文以商业银行非现场审计为突破口,在文献阅读的基础上,阐述了非现场审计的重要性、非现场审计出现的背景以及非现场审计的特点。通过对综合风险管理理论的应用、系统论和问责制等理论学习,主要使用文献研究法、比较研究法、案例分析法、问卷调查法等方法,首先分析了 J商业银行自身非现场审计的具体情况,在J银行已经开始运行非现场审计系统的前提下,以实施非现场审计管理现状为出发点,从J银行非现场审计推进使用进程中出现的问题切入,参考我国与其他国家非现场审计的相关研究与实际应用研究,进而展开更深层次的探究,并给出了推动非现场审计的改进举措和可行性意见,持续提升非现场审计的实际应用效率,不断优化非现场审计的工作品质与审计成本的管控水平。此外,提升非现场审计在实践使用中的系统性及规范性,真正高效执行受托经济责任监管和评估的责任与义务,推动J商业银行更加有效地管控各种风险。本文在研究上存在研究视角和研究方法两个角度的创新性,首先是研究视角的创新。目前相关课题的研究不多,研究不够深入,本文对相关风险管控和课题研究发展现状做了分析,对J银行非现场审计发展的现状进行了描述,以求对相关领域的课题研究提供一定的研究支持。其次是研究方法的创新,首先笔者通过问卷调查与统计分析相结合的方法对J银行的非现场审计现状进行了分析,进而提炼出J银行在实际非现场审计进程中面临的不足,同时探究导致问题出现的主要因素,进而给出切实可行的改进意见,以期通过本文的研究为J银行如何高效推广使用非现场审计提供必需的支持,更深入的推动非现场审计相关系统的推广与实际应用,确保切实完成组织运营目标。
柳珊珊[2]（2021）在《内部审计水平、审计委员会履职能力与审计费用 ——基于2017-2019年沪市制造业上市公司的实证研究》文中提出审计费用是审计市场的重点研究领域,也是国内外学者始终关注的议题。审计费用即在社会审计中,审计业务的供给方在提供相关服务后,审计服务的接受方支付的用来弥补在审计工作中耗费的审计资源成本及审计风险溢价。审计费用不仅取决于审计市场的供求关系,很大程度上还受到被审计单位治理环境的影响,而内部审计无疑是被审计单位治理环境的重要组成部分。内部审计是是指由公司内部专职人员进行的审计,不同审计主体,由于其所处地位不同,其职责权限、工作任务重心、业务范围也存在较大差异,,但两者也有部分重叠的工作内容,因此,外部审计可以依托提高内审工作质量,为审计任务减重,进而提升工作效率。内部审计水平的高低也因内部审计部门的地位不同而有所区别,内部审计部门层级越高,职责权限就越大。作为企业董事会下属专门委员会的审计委员会,履行着对内部审计监督的责任,以此提高内部审计部门的独立性,其履职能力的高低关系到内部审计的质量。除此之外,审计委员会可以决定是否继续聘用还是变更外部审计机构,是协调内外部审计的枢纽,其履职能力会对内外部审计协调效率与效果产生重要作用。本文比较系统地梳理了国内外相关内外部审计文献,依托相关理论,构建实证模型。其中,委托代理、信号传递、公司治理、内部控制四项理论为研究提供了理论基础。本文选取的研究样本是2017-2019年沪市制造业上市公司,分析了内部审计水平、审计委员会履职能力对审计费用的影响,对内部审计水平与审计费用关系的调节作用。本文的研究成果表明:第一,内部审计水平越高,审计费用越低;第二,审计委员会履职能力越高,审计费用越低;第三,审计委员会履职能力在促进内部审计水平降低审计费用方面没有显着作用;将审计委员会履职能力衡量指标进一步分解后发现,审计委员会活跃性和独立性这两个指标在促进内部审计水平降低审计费用的过程中起到一定的调节作用,表明审计委员会越活跃、独立性越高对内部审计水平促进审计费用降低的作用越强烈。本文旨在为审计监督机制的完善提供新的实证研究证据,另一方面,内部审计水平、审计委员会履职能力都属于企业的内部控制,研究其与审计费用的关系,有利于丰富内部控制与外部监督方面的研究,为研究内部控制和外部监督提供了思路。
李沁芬[3]（2020）在《基于作业成本法的SH会计师事务所审计成本控制研究》文中研究说明经济的高速发展和企业数量的快速增加带动了审计行业的发展,促使会计师事务所的数量不断增加。在激烈的行业竞争中,成本控制是包含会计师事务所在内的任何一个想要获得更好发展的企业都必须考虑的问题。在维持高水平审计服务的前提下,让审计资源的分配和耗费更加合理、最大程度地压缩审计成本、确保管理层获得准确的成本信息是增强行业竞争力的关键。当前SH会计师事务所因自身审计成本信息不够准确,且缺乏完善的审计成本控制体系,导致近几年该所的审计成本增长率超过同期审计收入增长率。本文在回顾了相关研究的基础上,针对SH会计师事务所审计成本控制中存在的问题,通过引入作业成本法并结合审计业务特点,以作业成本法理论和审计业务流程为依据设置作业中心,找到与之对应的资源动因和作业动因,构建了包含预算、核算、考核三个关键环节的审计成本控制体系。随后将该审计成本控制体系在SH会计师事务所中进行了实际应用,并提出相关政策建议保障该体系能够有效落实。该体系改进了 SH会计师事务所的审计成本核算准确性、增强了审计成本控制力度,提升了SH会计师事务所行业竞争力。本文研究表明:（1）影响SH会计师事务所审计成本预算的关键指标是审计必要工时和不同职务审计人员的数目。通过审计作业链分析可以更加准确地把握这两个预算指标,有效降低实际审计成本;（2）文本采用作业成本法通过动因分析能够修正各审计项目的成本信息。SH会计师事务所原成本核算方法以审计工时作为间接成本的分配依据导致审计成本信息失真,审计总工时较大的项目审计成本被原核算方法高估,审计总工时较小的项目审计成本被原核算方法低估;（3）基于作业成本法建立的审计成本控制体系能够将SH会计师事务所置于持续改进的环境中不断优化审计作业流程,提升审计成本控制效果。本文基于作业成本法建立的审计成本控制体系解决了 SH会计师事务所在审计成本控制中存在的诸多问题。在审计预算环节进行作业分析帮助SH会计师事务所形成更优的审计人员配置方案和审计执行计划,确保每一个审计项目在实际执行时能以较少的审计人员高效率地完成审计项目并出具高质量的审计报告;各审计项目的成本信息准确性因采用作业成本法进行核算得到显着提高的同时能够更加明确造成审计项目成本过大的主要责任作业中心,以此作为审计成本控制的关键点;作业增值性判断避免了为降低审计成本导致必要审计程序缺失而不必要审计程序未被消除的现象;核算出准确的审计成本有助于SH会计师事务所管理层判断审计收费的合理性,在兼顾项目盈利性的同时设定合理的成本控制目标,进而达成成本控制目标实现长期发展。
黄颂铭[4]（2020）在《GT博物馆内部审计问题探讨》文中提出近年来,我国的博物馆事业得到了蓬勃发展,博物馆数量在过去的几年激增,博物馆藏品数量、举办展览次数、参观人次都呈现出连年增长的趋势。与博物馆大兴建设相伴的,是对当代博物馆管理提出的种种挑战。博物馆长期以来以文物保护利用为中心,但由于近来收入和支出的复杂化,博物馆中存在的比如收支管理不到位、采购缺少监督、财务风险意识差等问题也逐渐暴露出来,制约了博物馆的进一步发展。为了提升博物馆管理水平,博物馆有必要完善内部审计工作,以应对更加复杂多样的博物馆经营环境,控制博物馆运营风险。国内外专家在内部审计领域取得的研究成果并不少,但纵览内部审计研究文献,通常是针对企业集团的,面向事业单位的理论成果相对较少,更极少有人把关注点放在博物馆上。GT博物馆在部分项目上开展内部审计并且初见成效,然而整体而言,博物馆内部审计发展仍长期滞后于博物馆行业发展,内部审计在博物馆的实际执行存在诸多问题。本文将GT博物馆的内部审计作为研究对象,通过对具体案例的探讨,发现GT博物馆内部审计存在的问题,寻找改进的对策。在对GT博物馆的案例研究中,完善博物馆内部审计模式,以期在博物馆行业内部审计中推广应用。本文在对GT博物馆内部审计的探讨中,选取了文献研究法与案例分析法。阐述博物馆内部审计的概念与特点、影响因素及理论基础,结合GT博物馆内部审计具体情况,指出其内部审计体系的问题,针对性剖析其内部审计问题的成因,并且依据这些问题的深层次成因,对GT博物馆内部审计给出相应的完善建议。全文可分为六大部分。除第一部分的引言和最后一部分的结语外,第二部分至第五部分分别从不同方面对博物馆内部审计进行探讨,是本研究的重点部分。第二部分简要阐述了关于博物馆内部审计的理论,解释了内部审计的涵义及功能,介绍了博物馆内部审计概念、特点和影响因素,并结合经典理论加以概述。第三部分是GT博物馆概况和内部审计工作中的缺陷,本部分简单介绍了GT博物馆的基本情况、内部审计机构设置和人员配备,讲解了GT博物馆内部审计的工作内容及流程,并总结了其内部审计存在的主要问题,主要包括受限于财务部门、流程执行不到位、与博物馆业务结合不紧密、成果利用率低、时效性不强。第四部分是GT博物馆内部审计中存在问题的原因分析,可以归纳为五个方面。内部审计制度建设不健全,表现在修订观念落后、制度不完善、部分条款照搬自其他单位。馆内对内部审计认识度不足,包括领导层的认识误区、风险意识淡薄以及业务部门缺少配合。内部审计组织设置缺陷,主要有审计机构缺乏独立性、人员能力不足、与外部审计机构缺乏交流。内部审计质量评价不合理,包括指标设置不科学、话语权过度集中、评价结果未能加以利用。内部审计方式方法简单,体现在方法的单一落后以及信息化手段利用较弱。第五部分是完善GT博物馆内部审计的建议,针对该博物馆内部审计暴露出的问题,具体提出完善对策。第一,建立健全博物馆内部审计制度,扩大内部审计范围,完善现有制度和补全制度空白,结合博物馆特点设计内部审计制度。第二,提高全馆对内部审计的认识水平,包括提高领导层的重视和对全单位的普及,并加强业务部门的协作。第三,科学设置内部审计机构和优化内部审计队伍,改进内部审计机构独立性水平,完善内部审计人员任用机制,加强内部审计人员培养,积极利用外部专家。第四,完善内部审计质量评价,全面开展内部审计质量检查与评价工作,合理设定评价指标,加强评价结果后续利用。第五,改进内部审计工作方式方法,开展新技术方法的学习,推动内部审计信息化建设,选择部分项目进行跟踪审计。
徐菡珞[5]（2020）在《促进生态文明建设的环境审计研究 ——以长江经济带江苏省环境治理项目审计为例》文中研究说明生态文明建设是国家“五位一体”重大战略部署。开展污染防治,保护和改善生态环境,建设社会主义生态文明,对于实现人与自然、人与社会和谐共生具有重要意义。环境审计是人们对环境保护和可持续发展的共识与关注为时代背景而兴起的审计形式,其目的就是通过审计监督,发挥对生态环境的监控、预警、揭示及纠偏的职能作用,促进生态文明建设。加强环境审计不仅有利于深化国民对环境审计认知的重要性,有效推动我国的生态文明建设与可持续发展战略协调发展,而且还能促使政府及其相关管理部门,不仅关注经济效益,还要同步关注环境效益和社会效益。有助于改善我国的环境资源、强调文明发展,对实现国家和民族的良性稳定的发展提供切实可行的意义。尽管,我国环境审计有所起步,但理论和实践还存在诸多不足之处,例如,审计范围局限在某些重大资源和政策项目上,审计方法仍旧以绩效审计、合规性审计和专项资金审计为主,立法体制与公告机制还不够完善,审计程序规范度较低等,在一定程度上影响了环境审计在促进生态文明建设中的职能作用发挥。鉴于此,本文选题促进生态文明建设的环境审计研究,以期为加强环境审计做出贡献。本文以公共受托责任理论、资源与环境价值理论、可持续发展理论为理论基础,以国家有关生态文明建设政策法规和环境审计有关规定为依据,采用文献研究、规范分析与案例分析相结合的方法,研究生态文明建设中的环境审计问题。首先,比较系统的梳理了国内外相关文献,界定了有关概念,阐述了环境审计在生态文明建设中的重要作用。然后,考量了当前环境审计现状,整理了问题,分析了存在问题的原因。在此基础上,以长江经济带江苏省生态治理项目环境审计为例,比较深入的分析了该项目环境审计的情况,总结了审计经验,归纳了审计不足。最后,提出了加强生态文明建设的环境审计的对策建议。
史静娴[6]（2020）在《水利部门领导干部自然资源资产离任审计评价指标体系构建研究 ——以N市为例》文中指出自20世纪20年代以来,世界性的环境污染对人类的生存安全造成了威胁,50年代时,人们逐渐认识到环境保护的重要性及不可或缺性,西方各国环境保护人士开始了具有组织规范的环保活动,并且部分国家制定环境保护相关法律。自上世纪60年代伊始,世界各国逐步将环境审计引入到政府审计。在十八大以前,国家就已经有经济责任审计和环境审计,环境审计重点围绕“资金、项目、政策、责任”,揭示了环境保护政策落实、项目建设运营和资金管理使用的问题,增加了审计范围,真正树立了绿色发展概念。但政府部门主要对领导干部开展经济责任审计,并未涉及到自然环境,忽视了部分领导干部为了追求经济利益而不合理开发和利用资源环境,对自然资源资产进行不合理的开发和利用,导致生态环境被破坏、自然资源匮乏,这就使得政府规范领导干部资源环境管理的行为,由政府推出领导干部自然资源资产离任审计并实行,现已步入全面推广阶段,其承担着中央生态文明体制改革任务,但领导干部自然资源资产离任审计涉及面较广,并且要求审计人员具备相关的资源环境知识,其评价指标体系没有统一的评价标准,在审计过程中,审计人员更加注重合规性指标造成指标选取的不全面,进而使得评价结果难以准确评价领导干部履责情况,因此,论文通过参考最新的相关文献,研究水利部门领导干部自然资源资产离任审计评价指标体系,结合N市审计案例,补充完善现有的评价指标体系内容,希望构建出一套框架科学、指标全面、评价结果合理的评价指标体系,以促进水资源的可持续发展、提高领导干部的有效评价、落实离任审计的监督机制。论文首先对领导干部自然资源资产离任审计相关理论基础及概念进行了阐述与总结,其次,构建水利部门领导干部自然资源资产离任审计评价指标体系,介绍构建的原则、目标方法和指标内容,根据所研究的文献资料,从领导干部应尽责任入手,在资源环境制度责任指标、资源环境财务责任指标、资源环境信息报告责任指标和资源环境业务责任指标方面选取评价指标。再次,分析N市水利部门领导干部X审计案例,找到审计案例存在的问题并分析原因所在。然后,通过层次分析法构建多层次结构模型,运用专家打分法建立重要性矩阵,计算各指标权重,最终构成评价指标体系,并将之应用于N市审计案例中,在应用中评价,是否有效解决了N市指标体系中的问题,最后,提出评价体系运行的有效保障。
郭艳芳[7]（2020）在《CPA视角下政府购买社会审计服务质量控制研究 ——以H事务所土地整治项目审计为例》文中研究表明2015年,我国发布《关于实行审计全覆盖的实施意见》,针对我国政府审计力量不足的现状,提出审计全覆盖的要求,使得政府购买社会审计成为实现审计全覆盖这一要求的必然选择。政府购买社会审计服务是一种新型审计模式,充分利用了社会审计组织的力量,使政府审计的优势与社会审计组织的优势更好的结合。如今我国政府购买社会审计服务已渐渐成为普遍现象,但在实际过程中,政府购买的审计服务往往无法保证审计的质量,为政府带来了一定程度的困扰,如何控制审计质量,已经成为政府和社会审计组织共同关注并且亟需解决的问题。本文对国内外研究进行归纳整理后,在新公共服务理论、交易成本理论和控制论等理论基础上,阐述了我国政府在购买社会审计服务过程中存在的质量控制问题,以H事务所土地整治项目审计为例,基于CPA视角找出政府购买社会审计组织提供的审计服务过程中,可能出现的审计质量的问题,以及问题成因。这些问题主要包括:审计收费影响审计质量、审计人员专业胜任能力不足、审计期望与政府存在差异。产生以上问题的主要原因是审计经费过低、事务所业务承接阶段风险评估不足以及事务所与政府审计人员缺乏有效的监督和沟通。最后,针对问题提出了相应的完善措施:（1）充分的审前沟通;（2）完善项目承接风险评估;（3）加强审计从业人员业务培训工作;（4）审计过程中加强监督与沟通;（5）完善人才激励政策,并从注册会计师角度简述了能够采取的完善措施。基于CPA视角对政府购买社会审计服务过程的质量问题研究是本文研究的重点。希望为今后政府购买社会审计服务研究给予一定的参考,同时,将审计质量控制的策略及方案提供给相应的组织,便于工作的开展。
杨诗琦[8]（2020）在《高校基建项目跟踪审计质量研究 ——以Z高校XX基建项目为例》文中进行了进一步梳理建设项目跟踪审计是指审计部门对基建项目从立项到竣工结算的全过程进行审计,通过发现和评价工程建设过程中的问题,提出针对性建议,来实现对工程建设项目全过程的审计监督与控制。相较于传统的竣工验收后的结算审计,跟踪审计由单纯的事后审计向事前、事中审计转变,不仅解决了事后审计的“马后炮”问题,而且能够有效控制基建项目工程造价,强化资金使用的监督管理,防范腐败行为,充分发挥审计的“免疫系统”功能。回望近几年跟踪审计理论与实务的发展与改革,跟踪审计被频繁地应用于高校内部审计当中。随着我国高等教育体制改革逐步深化,高等院校的基础建设和维修规模不断扩大,跟踪审计的重要性日益凸显。然而在跟踪审计实务不断向前发展的同时,各类高校基建项目跟踪审计质量问题层出不穷,如何对有效保障和提升跟踪审计质量,成为了高校内部审计领域中不容忽视的重点议题之一。面对高校跟踪审计实务的迅速发展,中外学者虽然对跟踪审计的内容和优势多有研究,但是针对高校这一主体的研究总体来说相对较少,对于跟踪审计质量的关注也相对薄弱。因此,本文就以高校基建项目为依托,针对跟踪审计质量这一主题展开研究。本文以案例分析为研究方法,选取Z高校XX基建项目作为案例研究对象,对其跟踪审计过程中存在的审计质量问题进行具体研究并提出相应建议。首先,本文梳理了高校跟踪审计的基本理论,分析了影响高校基建项目跟踪审计质量的因素。其次,本文对Z高校XX基建项目跟踪审计的具体实施情况进行研究,从而分析得到该案例存在的跟踪审计质量问题,同时详细剖析了各问题的成因。最后,基于此前的思路针对Z高校基建项目跟踪审计质量管理提出相应的优化建议。通过对案例的研究,本文发现了Z高校XX基建项目跟踪审计主要存在以下问题:一是审计介入时点不合理,二是内部审计人员参与度不足,三是审计方与各方协调性不足,四是审计质量评价标准不合理,五是审计建议后续整改不到位。针对这些跟踪审计质量问题,对此提出以下优化建议:一是前移跟踪审计介入时点,二是打造专业高效审计团队,三是强化审计各方的沟通与协调,四是健全审计质量考评机制,五是加大后续审计整改力度。通过本文的研究期望能够丰富跟踪审计文献,并为高校跟踪审计质量管理提供建议。
徐会超[9]（2019）在《审计全覆盖背景下政府购买审计服务研究》文中指出当前,中国特色社会主义进入新时代,中国特色社会主义审计事业也进入了新时代,“审计全覆盖”是新时代审计事业的重要特征和内在要求。“审计全覆盖”既是政策与背景,又是目标与要求。要实现对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部经济责任情况审计全覆盖,需要国家审计机关、政府内部审计机构不断完善自身建设,但在人员数量不足、相关专业技能不够的情况下,需要向会计师事务所等社会机构购买审计服务。政府购买审计服务成为当前我国实现审计监督全覆盖的重要手段,有利于凝聚审计力量、形成审计合力,整合审计资源、优化审计资源配置,从而构建各方审计力量共同参与的“大审计”格局。“审计全覆盖”不仅要求覆盖面要全,更要求提高审计质量,增强审计监督整体效能。政府购买审计服务横跨“政府”和“市场”,成为了沟通和连接国家审计、政府内部审计和社会审计的桥梁和纽带,既有利于拓宽审计覆盖面,也有利于提高审计质量。本文针对政府购买审计服务的国内外发展历程与现状、理论基础与法律依据、购买审计服务的动因、政府购买审计服务的采购环节、实施审计服务过程中的职责划分与责任承担、风险防控与质量控制等基本问题进行系统深入研究,这些研究有助于丰富政府购买审计服务的研究内容体系,推进该问题研究的系统性与深入性,能为更好地开展政府购买审计服务实践提供更加完善的理论支撑;同时,本文研究还具有直接的现实意义,有助于更好地推动政府购买审计服务实践。本文对以下主要问题进行研究,并得出相应的研究结论:第一,关于政府购买审计服务的政策法律依据与理论基础方面。经过对文献、资料及政策法律整理与分析,本文认为我国政府购买审计服务的政策法律依据已经基本完善,既有党中央、国务院的政策依据,又有法律、行政法规、地方性法规、行政规章等层级的法律规范依据。但遗憾的是,《中华人民共和国审计法》中却没有明确规定,审计署也没有制定统一的审计机关购买审计服务管理办法,建议在审计法修订时对政府购买审计服务进行明确规定授权,并由审计署出台相关具体规定。在理论基础方面,在审计全覆盖背景下,我国政府购买审计服务的理论基础可以表述为:以“免疫系统论”为核心、以公共受托经济责任理论等其他相关理论为辅助的理论体系,这一体系既包括交易成本理论、新公共管理理论、协同治理理论等“共性”理论基础,更包括“免疫系统论”、公共受托经济责任理论等“个性”理论基础。第二,关于政府购买审计服务的动因方面。经过实证分析,本文认为在审计全覆盖背景下,政府购买审计服务的主要动因可以从三个层面进行解构:第一个层面是宏观的国家要求即政策法律驱动层面,国家通过制定政策要求实现“审计全覆盖”、通过法律规定授权政府适当购买社会审计服务、整合审计资源,这成为政府购买审计服务的顶层驱动因素;第二个层面是具体的审计机关和内部审计机构需求层面,审计机关和内部审计机构对完成繁重审计工作任务的追求、通过社会审计力量参与来弥补自身人员数量和专业素质不足的现实需要、对降低交易成本和提高审计质量的追求等方面因素是政府购买审计服务的直接驱动因素;第三个层面是社会审计机构需求,承接审计机关和内部审计机构委托的审计业务是社会审计机构的重要业务与收入来源之一,该利益诉求是政府购买审计业务的间接驱动因素。第三,关于政府购买审计服务的采购环节方面。经实证研究发现,不同采购方式的采购效率和效果存在一定的差异。招标方式的成交效率最低、耗时最长,其次是竞争性磋商,采购最快的是竞争性谈判;但相比竞争性谈判,政府利用招标和竞争性磋商的购买方式更容易选择到具备良好市场声誉的高质量会计师事务所;而高质量的会计师事务所比其他事务所的成交价格更高且“折扣”更少,这符合审计定价原理。本文认为在审计全覆盖背景下政府购买审计服务的集中采购环节,不能只求“采购速度快”、“成交价格低”,而应突出“质量导向”。建议在公开招标数额标准以下的,多采用竞争性磋商的采购方式,增加磋商机会,采用综合评分法确定供应商,并在评审过程中选聘一定的注册会计师担任评审专家,尽量避免“价低者得”、“忽视质量”的情形。第四,关于政府购买审计服务实施审计业务环节方面。本文认为在审计全覆盖背景下、实施审计业务过程中,风险防范和质量控制是核心,合同签订与履行是关键,职责划分与责任承担是保障。经过问卷调查与分析,本文发现实施审计业务过程中,最重要的环节是“风险防范与质量控制”、“签订业务合同”、“绩效考核及责任划分”,其次是“现场指导监督”、“业务培训”和“中期检查与考核”等环节。风险方面,“社会审计机构职业能力不胜任风险”、“社会审计机构独立性风险”和“寻租（廉政）风险”是可能存在的“很大”的风险,其次是“业务合同约定不明确风险”、“审计目标偏离风险”和“业务垄断风险”。对于防范政府购买审计服务过程中的风险、控制审计质量措施方面,“加强全程跟踪监督与沟通”最为重要,其次是“完善中介机构的选任程序”、“规范合同签订与履行”,“加大对违规人员或机构的处罚力度”以及“强化对社会审计机构的服务绩效评价”也很重要。此外,关于职责划分和责任承担方面,依据免疫系统论的理论基础,政府购买审计服务实质上是“免疫系统”借助外界力量,“借助”并非全部“转让”,最终发挥免疫功能的仍旧是自身的“免疫系统”,因此,“服务”可以购买,但“责任”不能外包,在社会审计机构实施审计服务时,审计机关与内部审计机构应当全程指导、跟进和监督,对于社会审计机构提供的审计结果,如果审计机关与内部审计机构采纳并形成审计意见,其责任应由审计机关或内部审计机构承担。依据本文研究,结合其他研究文献,本文从完善相关政策法律、强化依法购买审计服务,厘清购买审计服务的业务种类与范畴,健全购买方式与程序,注重风险风范与质量控制,明确相关主体职责划分与责任承担等方面,对审计全覆盖背景下完善政府购买审计服务提出了政策建议。本文的创新点主要有:一是本文认真梳理政府购买审计服务的国内外发展历程与现状,重点对其政策法律依据的现状进行系统分析,提出当前我国政府购买审计服务的政策依据需要尽快转化为法律依据;关于政府购买审计服务依据的规范性文件效力等级偏低,需要在更高效力等级的规范性文件《审计法》中进行授权;并建议审计署出台相关具体规定。二是更系统全面地阐释政府购买审计服务的理论基础,尝试重构了以“免疫系统论”为核心、以公共受托经济责任理论等其他相关理论为辅助的理论基础体系。此外,在政府购买审计服务动因、采购环节、实施审计业务环节等研究方面有所创新。系统分析了政府购买审计服务的驱动因素,不同采购方式的采购效率与效果,实施审计业务环节的各方权利义务、风险防范与质量控制、职责划分与责任承担等问题。在研究方法方面,现有关于政府购买审计服务的研究文献大多数是用规范研究的方式进行的,实证研究论文极为少见,本文通过手工收集的近3000个样本,对相关问题进行实证研究,具有一定的创新性。
何发平[10]（2019）在《增值型内部审计与社会责任履行关系研究 ——以美的集团为例》文中指出近年来国内企业不时出现忽视社会责任的事件,不仅会产生很大的社会成本,也易让企业面临巨大的经营风险。公司内部审计是公司治理的四根支柱之一,在提高公司治理水平方面可以发挥重要作用。企业社会责任履行能力与表现是一个企业治理水平的重要体现,可以说内部审计对企业社会责任履行存在着天然的影响力,然而对于增值型内部审计是如何影响企业社会责任履行的研究还不充分。本文以增值型内部审计对企业社会责任履行的影响关系为研究对象,在理论分析层面,以用平衡计分卡五个维度评价增值型内审的绩效出发,分析对企业社会责任履行作用的具体路径与机制,找到了一种分析两者关系的可行的研究路径。在案例研究方面,本文系统总结了美的增值型内审对企业社会责任履行的作用。总体来讲,本研究是对增值型内审与企业社会责任履行关系研究的有益补充。经过研究,本文发现增值型审计的独立客观与增值属性可以有效地提升企业社会责任履行水平,在增值型内审的各维度的影响分析中可以得到,可持续发展、内部业务流程维度的影响作用最显着的研究结论。通过美的案例的具体分析,也可以发现审计保持一种独立、学习、创新的文化,是有利于促进对企业社会责任履行的影响作用的。
二、经济责任审计成本不容忽视（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、经济责任审计成本不容忽视（论文提纲范文）
（1）J商业银行非现场审计优化研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 研究方法与研究框架 |
| 1.2.1 研究方法 |
| 1.2.2 研究框架 |
| 1.3 论文创新点 |
| 第2章 基本概念及相关理论概述 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 现场审计的概念 |
| 2.1.2 内部审计的概念 |
| 2.1.3 非现场审计的概念及特点 |
| 2.2 相关理论概述 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.3 全面风险管理理论 |
| 2.3 非现场审计的定位及重要性 |
| 2.3.1 非现场审计的定位 |
| 2.3.2 非现场审计重要性 |
| 2.4 文献综述 |
| 2.4.1 关于非现场审计相关研究 |
| 2.4.2 关于内部审计风险相关研究 |
| 2.4.3 关于非现场审计优势相关研究 |
| 2.4.4 文献述评 |
| 第3章 J银行非现场审计现状 |
| 3.1 基本概况 |
| 3.2 J银行内部审计的影响因素 |
| 3.2.1 制度体系因素 |
| 3.2.2 准则规范因素 |
| 3.2.3 评估方法因素 |
| 3.2.4 审计资源因素 |
| 3.3 J银行审计部门组织架构 |
| 3.4 J银行内部审计人员配置情况 |
| 3.5 非现场审计系统引入后基本现状 |
| 3.6 J银行非现场审计模式效果分析 |
| 第4章 J银行非现场审计存在的问题及根源分析 |
| 4.1 J银行非现场审计调查问卷分析 |
| 4.1.1 J银行内部审计师基本信息统计 |
| 4.1.2 J银行内部审计师资质情况 |
| 4.1.3 J银行非现场审计情况 |
| 4.2 J银行非现场审计存在的问题 |
| 4.2.1 非现场审计独立性不强 |
| 4.2.2 尚未建立固态化和常规化的审计平台 |
| 4.2.3 非现场审计有效性不足 |
| 4.3 J银行非现场审计存在问题的原因分析 |
| 4.3.1 银行内部组织结构变革不完善 |
| 4.3.2 非现场审计变革缺乏充足的资源投入与技术支撑 |
| 4.3.3 数据搜集机制不完善 |
| 第5章 J银行非现场审计优化对策 |
| 5.1 J银行非现场审计优化原则与思路 |
| 5.1.1 J银行非现场审计优化原则 |
| 5.1.2 J银行非现场审计优化思路 |
| 5.2 加强内部非现场审计队伍建设 |
| 5.2.1 成立完善独立的非现场审计工作团队 |
| 5.2.2 加强员工之间的交流沟通 |
| 5.2.3 提升非现场审计人员的专业素质和实际工作能力 |
| 5.2.4 定期对新老员工进行培训 |
| 5.3 加强非现场审计系统建设 |
| 5.3.1 提升非现场审计模型的准确度和运行效率 |
| 5.3.2 优化非现场审计系统数据加载,开展数据治理 |
| 5.3.3 加强非现场审计系统运行管理 |
| 5.3.4 打造功能齐全的非现场审计平台 |
| 5.4 加强非现场审计机制体系建设 |
| 5.4.1 加强资源投入和技术应用管理 |
| 5.4.2 完善制度建设工作 |
| 5.4.3 建立系统规范的非现场审计工作机制 |
| 5.4.4 逐渐向数据式审计模式转型 |
| 5.5 建立非现场审计结果评价体系 |
| 5.5.1 建立科学、合理的非现场审计结果评价体系 |
| 5.5.2 完善非现场审计激励机制 |
| 第6章 结论及展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 未来研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 J商业银行非现场审计调查问卷 |
| 致谢 |
| 学位论文评阅及答辩情况表 |
（2）内部审计水平、审计委员会履职能力与审计费用 ——基于2017-2019年沪市制造业上市公司的实证研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究思路与研究方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第三节 研究内容与创新之处 |
| 一、研究内容与框架 |
| 二、创新之处 |
| 第二章 文献综述 |
| 第一节 内部审计 |
| 一、内部审计影响因素 |
| 二、内部审计作用 |
| 第二节 审计委员会 |
| 一、审计委员会特征 |
| 二、审计委员会治理效应 |
| 第三节 审计费用 |
| 一、异常审计费用 |
| 二、审计费用影响因素 |
| 三、内部审计与审计费用 |
| 第四节 文献述评 |
| 第三章 相关概念、理论基础与研究假设 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、内部审计水平 |
| 二、审计委员会履职能力 |
| 三、审计费用 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、委托代理理论 |
| 二、信号传递理论 |
| 三、公司治理理论 |
| 四、内部控制理论 |
| 第三节 研究假设 |
| 一、内部审计水平与审计费用 |
| 二、审计委员会履职能力与审计费用 |
| 三、内部审计水平、审计委员会履职能力与审计费用 |
| 第四章 研究设计 |
| 第一节 数据来源与样本选取 |
| 第二节 变量定义 |
| 一、解释变量 |
| 二、被解释变量 |
| 三、调节变量 |
| 四、控制变量 |
| 第三节 模型构建 |
| 第五章 实证结果与分析 |
| 第一节 描述性统计分析 |
| 一、内部审计水平数据披露情况 |
| 二、审计委员会数据披露情况 |
| 三、主要变量的描述性统计 |
| 第二节 相关性分析 |
| 第三节 回归分析 |
| 一、内部审计水平与审计费用的回归分析 |
| 二、内部审计水平各分解指标与审计费用的回归分析 |
| 三、审计委员会履职能力与审计费用的回归分析 |
| 四、内部审计水平、审计委员会履职能力与审计费用的回归分析 |
| 第四节 稳健性检验 |
| 一、替换审计费用衡量指标 |
| 二、改变内部审计水平衡量方法 |
| 三、改变审计委员会履职能力衡量方法 |
| 第六章 研究结论与研究展望 |
| 第一节 研究结论与政策建议 |
| 一、研究结论 |
| 二、政策建议 |
| 第二节 研究不足及展望 |
| 一、研究的不足之处 |
| 二、展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间科研成果 |
（3）基于作业成本法的SH会计师事务所审计成本控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.4 研究思路与方法 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 作业成本法的相关研究 |
| 2.1.1 作业成本法的理论研究 |
| 2.1.2 作业成本法的优势研究 |
| 2.1.3 作业成本法的适用性研究 |
| 2.2 审计成本的相关研究 |
| 2.2.1 审计成本的基本内容 |
| 2.2.2 审计成本与审计风险 |
| 2.2.3 审计成本与审计质量 |
| 2.3 审计成本控制的相关研究 |
| 2.3.1 审计成本控制方法的研究 |
| 2.3.2 审计成本控制目的和意义的研究 |
| 2.4 研究述评 |
| 3 SH会计师事务所概况及成本控制的现状和问题 |
| 3.1 SH会计师事务所概况 |
| 3.1.1 SH会计师事务所简介 |
| 3.1.2 SH会计师事务所的行业现状 |
| 3.1.3 SH会计师事务所的业务和经营情况 |
| 3.1.4 SH会计师事务所的薪酬体系 |
| 3.2 SH会计师事务所审计成本控制的现状和存在的问题 |
| 3.2.1 SH会计师事务所审计成本构成情况 |
| 3.2.2 SH会计师事务所现有审计成本控制的方法 |
| 3.2.3 SH会计师事务所的调研与访谈 |
| 3.2.4 SH会计师事务所审计成本控制存在的问题 |
| 3.3 本章小结 |
| 4 SH会计师事务所基于作业成本法的审计成本控制体系设计 |
| 4.1 SH会计师事务所引入作业成本法的必要性和可行性分析 |
| 4.1.1 作业成本法的必要性分析 |
| 4.1.2 作业成本法的可行性分析 |
| 4.2 SH会计师事务所基于作业成本法审计成本控制体系设计思路 |
| 4.3 SH会计师事务所基于作业成本法审计成本预算编制 |
| 4.3.1 审计成本预算的三个关键点 |
| 4.3.2 审计成本预算要解决的主要问题 |
| 4.3.3 审计成本预算的编制 |
| 4.4 SH会计师事务所基于作业成本法审计成本核算 |
| 4.4.1 审计业务流程及作业层级结构 |
| 4.4.2 设立审计作业中心 |
| 4.4.3 确定资源动因 |
| 4.4.4 确定作业动因 |
| 4.4.5 核算单个审计项目成本 |
| 4.4.6 传统成本核算方法与作业成本法的对比分析 |
| 4.5 SH会计师事务所基于作业成本法审计成本控制考核 |
| 4.5.1 作业增值性分析 |
| 4.5.2 审计项目盈利性考核 |
| 4.6 本章小结 |
| 5 SH会计师事务所基于作业成本法的审计成本控制体系应用 |
| 5.1 SH会计师事务所审计成本预算的事前控制 |
| 5.1.1 分析作业链编制审计成本预算 |
| 5.1.2 审计项目工时的控制优化 |
| 5.1.3 审计成本预算的调整控制 |
| 5.2 SH会计师事务所审计成本核算的事中控制 |
| 5.2.1 确定审计作业消耗的资源费用 |
| 5.2.2 根据资源动因计算各作业中心成本 |
| 5.2.3 根据作业动因计算各审计项目成本 |
| 5.2.4 作业成本与传统成本的对比分析 |
| 5.3 SH会计师事务所审计成本考核的事后控制 |
| 5.3.1 作业增值性分析并改进预算和审计流程 |
| 5.3.2 审计项目盈利能力分析 |
| 5.4 本章小结 |
| 6 SH会计师事务所审计成本控制的政策建议 |
| 6.1 加强与预算相关的内部控制 |
| 6.2 培养专业复合型人才 |
| 6.3 明确各部门责任并加强部门沟通与协调 |
| 6.4 建立成本控制绩效考核和问责机制 |
| 7 结论与展望 |
| 7.1 主要结论 |
| 7.2 不足与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（4）GT博物馆内部审计问题探讨（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于内部审计概念及性质的研究 |
| 1.2.2 关于内部审计方法的研究 |
| 1.2.3 关于内部审计质量评价体系的研究 |
| 1.2.4 关于事业单位内部审计的研究 |
| 1.2.5 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的框架 |
| 2 博物馆内部审计理论概述 |
| 2.1 内部审计的涵义及功能 |
| 2.1.1 内部审计的涵义 |
| 2.1.2 内部审计的功能 |
| 2.2 博物馆内部审计概念及特点 |
| 2.2.1 博物馆内部审计的概念 |
| 2.2.2 博物馆内部审计的特点 |
| 2.3 博物馆内部审计的影响因素 |
| 2.3.1 博物馆内部审计机构的独立性 |
| 2.3.2 博物馆内部审计人员的素质 |
| 2.3.3 博物馆内部审计方法的选择 |
| 2.4 博物馆内部审计理论基础 |
| 2.4.1 内部控制理论 |
| 2.4.2 受托责任理论 |
| 2.4.3 委托代理理论 |
| 3 GT博物馆内部审计概况及存在的问题 |
| 3.1 GT博物馆情况简介 |
| 3.1.1 博物馆发展历史 |
| 3.1.2 博物馆组织架构 |
| 3.2 GT博物馆内部审计机构设置和人员配备 |
| 3.2.1 博物馆内部审计机构设置 |
| 3.2.2 博物馆内部审计人员配备 |
| 3.3 GT博物馆内部审计的主要内容及流程 |
| 3.3.1 财务收支审计 |
| 3.3.2 采购、修复和建设等项目审计 |
| 3.3.3 馆领导经济责任审计 |
| 3.3.4 内部控制制度评价 |
| 3.3.5 内部审计的流程 |
| 3.4 GT博物馆内部审计存在的问题 |
| 3.4.1 内部审计受限于财务部门 |
| 3.4.2 内部审计流程执行不到位 |
| 3.4.3 内部审计与博物馆业务结合不紧密 |
| 3.4.4 内部审计成果利用率低 |
| 3.4.5 内部审计时效性不强 |
| 4 GT博物馆内部审计中存在问题的原因分析 |
| 4.1 GT博物馆内部审计制度建设不健全 |
| 4.1.1 内部审计制度修订观念落后 |
| 4.1.2 内部审计制度建立不完善 |
| 4.1.3 部分条款照搬行政事业单位内部审计制度 |
| 4.2 GT博物馆内对内部审计认识度不足 |
| 4.2.1 博物馆领导层存在认识误区 |
| 4.2.2 馆内内部审计风险意识淡薄 |
| 4.2.3 藏品管理以及展览部门的配合度不够 |
| 4.3 GT博物馆内部审计组织设置存在缺陷 |
| 4.3.1 内部审计机构缺乏独立性 |
| 4.3.2 内部审计人员不具备博物馆行业内部审计专长 |
| 4.3.3 与外部审计机构缺乏有效交流 |
| 4.4 GT博物馆内部审计质量评价不合理 |
| 4.4.1 内部审计质量评价指标设置不科学 |
| 4.4.2 内部审计质量评价话语权过于集中 |
| 4.4.3 内部审计质量评价结果没有应用于工作改进 |
| 4.5 GT博物馆内部审计方式方法简单 |
| 4.5.1 内部审计方法单一落后 |
| 4.5.2 内部审计信息化手段利用较弱 |
| 5 完善GT博物馆内部审计的建议 |
| 5.1 建立健全内部审计制度体系 |
| 5.1.1 扩大博物馆内部审计职能范围 |
| 5.1.2 完善现有制度规范,补全制度空白 |
| 5.1.3 内部审计制度设计结合博物馆行业特点 |
| 5.2 提高全馆对内部审计的认识水平 |
| 5.2.1 提高领导层对内部审计重视 |
| 5.2.2 全单位普及内部审计知识 |
| 5.2.3 加强藏品和展览等部门对内部审计的协作 |
| 5.3 科学设置内部审计机构,优化内部审计队伍 |
| 5.3.1 提高内部审计机构的独立性水平 |
| 5.3.2 改善内部审计人员任用机制 |
| 5.3.3 加强内部审计人员专业技术与博物馆业务学习 |
| 5.3.4 积极利用外部专家,提高内部审计质量 |
| 5.4 完善内部审计质量评价 |
| 5.4.1 全面开展内部审计质量检查与评价工作 |
| 5.4.2 合理设定内部审计质量评价指标 |
| 5.4.3 加强质量评价结果的后续利用 |
| 5.5 改进内部审计工作方式方法 |
| 5.5.1 开展内部审计人员新技术新方法的学习 |
| 5.5.2 推动内部审计信息化建设 |
| 5.5.3 选择建设和陈列布展等项目进行跟踪审计 |
| 6 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）促进生态文明建设的环境审计研究 ——以长江经济带江苏省环境治理项目审计为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新点与不足 |
| 1.4.1 本文的创新点 |
| 1.4.2 本文的不足之处 |
| 2 相关概念、理论基础和政策法规 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 生态文明建设 |
| 2.1.2 环境审计 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 公共受托责任理论 |
| 2.2.2 资源与环境价值理论 |
| 2.2.3 可持续发展理论 |
| 2.3 政策法规 |
| 2.3.1 党中央国务院关于生态文明建设的政策法规 |
| 2.3.2 审计署实行环境审计的审计结果公告 |
| 3 环境审计在生态文明建设中的作用及其现状 |
| 3.1 环境审计在生态文明建设中的作用 |
| 3.1.1 监督和指引生态文明建设的运行 |
| 3.1.2 提供更加全面的生态文明建设宏观决策信息 |
| 3.1.3 提升生态环境管理绩效 |
| 3.2 当前环境审计存在的主要问题 |
| 3.2.1 审计任务交叉,部门协调困难 |
| 3.2.2 环境审计技术有待创新 |
| 3.2.3 环境审计主体单一,缺乏协同机制 |
| 3.2.4 环境审计存在“滞后效应” |
| 3.3 环境审计存在问题的原因分析 |
| 3.3.1 环境审计尚未形成有效的监督体系 |
| 3.3.2 部分政府官员和社会公众对环境审计的认识存在偏差 |
| 3.3.3 环境信息计量、列报和披露的主观性和复杂性 |
| 3.3.4 政府环境审计、社会环境审计、内部环境审计发展不均衡 |
| 4 案例分析:长江经济带江苏省生态治理项目环境审计 |
| 4.1 长江经济带江苏省生态治理项目的建设情况 |
| 4.1.1 案例背景 |
| 4.1.2 项目的立项筹划 |
| 4.1.3 项目的组织实施 |
| 4.1.4 项目的竣工完成 |
| 4.2 长江经济带江苏省生态治理项目的环境审计情况 |
| 4.2.1 环境审计的准备阶段 |
| 4.2.2 环境审计的实施阶段 |
| 4.2.3 环境审计的报告阶段 |
| 4.2.4 环境审计的整改阶段 |
| 4.3 案例小结 |
| 4.3.1 取得的经验 |
| 4.3.2 存在的不足 |
| 5 加强促进生态文明建设的环境审计对策建议 |
| 5.1 完善环境审计制度体系 |
| 5.2 创新环境审计手段 |
| 5.3 突出促进生态文明建设的环境审计特点 |
| 5.4 建立环境审计成果运用机制,加大问责追责力度 |
| 5.5 抓紧培育环境审计专业人员队伍 |
| 6 研究结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）水利部门领导干部自然资源资产离任审计评价指标体系构建研究 ——以N市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究方法与内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 2 文献综述与相关理论 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 国外文献综述 |
| 2.1.2 国内文献综述 |
| 2.1.3 文献述评 |
| 2.2 水利部门领导干部自然资源资产离任审计基础概念 |
| 2.2.1 水利部门领导干部自然资源资产离任审计的内涵 |
| 2.2.2 水利部门领导干部自然资源资产离任审计的必要性 |
| 2.2.3 水利部门领导干部自然资源资产离任审计的内容 |
| 2.2.4 水利部门领导干部自然资源资产离任审计的特点 |
| 2.3 理论基础 |
| 2.3.1 资源与环境价值理论 |
| 2.3.2 灰色理论 |
| 2.3.3 可持续发展理论 |
| 3 水利部门领导干部自然资源资产离任审计评价指标体系的构建 |
| 3.1 水利部门领导干部自然资源资产离任审计评价指标体系的构建原则 |
| 3.1.1 系统性原则 |
| 3.1.2 客观性原则 |
| 3.1.3 可比性原则 |
| 3.1.4 科学性原则 |
| 3.2 评价指标体系构建的目标 |
| 3.2.1 促进水资源的可持续发展 |
| 3.2.2 提高对领导干部的有效评价 |
| 3.2.3 落实离任审计的监督机制 |
| 3.3 评价指标体系的构建方法 |
| 3.3.1 生命周期法 |
| 3.3.2 模糊综合评价法 |
| 3.4 评价指标体系的具体指标 |
| 3.4.1 指标选择依据 |
| 3.4.2 资源环境制度责任指标 |
| 3.4.3 资源环境财务责任指标 |
| 3.4.4 资源环境信息报告责任指标 |
| 3.4.5 资源环境业务责任指标 |
| 3.4.6 评价指标体系的初步框架 |
| 3.5 评价指标体系的权重确定 |
| 3.5.1 评价指标权重的确定方法 |
| 3.5.2 评价指标权重的确定步骤 |
| 3.5.3 评价指标得分值的计算 |
| 3.6 评价指标体系的评级标准 |
| 3.6.1 评价指标的评分标准 |
| 3.6.2 评价指标体系的评价标准 |
| 4 N市审计案例分析 |
| 4.1 案例介绍 |
| 4.1.1 审计项目实施背景 |
| 4.1.2 审计项目实施情况 |
| 4.1.3 审计结论 |
| 4.2 N市审计项目评价指标体系存在的问题 |
| 4.2.1 评价指标体系不健全 |
| 4.2.2 评价指标选取不全面 |
| 4.2.3 评价指标的针对性不强 |
| 4.2.4 绩效审计评价理念缺失 |
| 4.3 N市审计项目评价指标体系问题的成因分析 |
| 4.3.1 重点关注合规性 |
| 4.3.2 审计人员知识储备不足 |
| 4.3.3 审计工作未有效整合 |
| 5 水利部门领导干部自然资源资产离任审计评价指标体系的应用 |
| 5.1 评价指标体系的具体应用 |
| 5.1.1 评价指标的选取 |
| 5.1.2 评价指标权重的确定方法 |
| 5.1.3 评价指标权重的确定步骤 |
| 5.1.4 评价指标得分值的确定 |
| 5.2 评价指标体系应用结果分析 |
| 5.2.1 资源环境制度责任方面 |
| 5.2.2 资源环境财务责任方面 |
| 5.2.3 资源环境信息报告责任方面 |
| 5.2.4 资源环境业务责任方面 |
| 5.3 评价指标体系的应用分析 |
| 5.3.1 评价指标体系的科学性分析 |
| 5.3.2 评价指标体系的全面性分析 |
| 5.3.3 评价指标体系的合理性分析 |
| 6 水利部门领导干部自然资源资产离任审计指标体系的运行保障 |
| 6.1 基于法律制度的有形保障措施 |
| 6.1.1 完善评价指标分级体系机制 |
| 6.1.2 完善评价结果的落实机制 |
| 6.1.3 完善评价指标体系的追责制度 |
| 6.2 基于审计人员的无形保障措施 |
| 6.2.1 加强审计人员知识储备 |
| 6.2.2 完善审计人员考核机制 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
（7）CPA视角下政府购买社会审计服务质量控制研究 ——以H事务所土地整治项目审计为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 国内外文献述评 |
| 1.3 研究思路、内容和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 2 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 社会审计相关概念 |
| 2.1.2 政府购买社会审计服务相关概念 |
| 2.1.3 政府购买社会审计服务质量控制相关概念 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 新公共服务理论 |
| 2.2.2 交易成本理论 |
| 2.2.3 控制论 |
| 3 CPA视角下政府购买社会审计的案例介绍 |
| 3.1 案例背景 |
| 3.1.1 政府购买社会审计服务发展历程 |
| 3.1.2 CPA视角下审计质量影响因素分析 |
| 3.2 案例概况 |
| 3.3 H事务所审计服务全过程 |
| 3.3.1 审计项目承接与审前的准备事项 |
| 3.3.2 审计实施阶段的工作流程及复核 |
| 3.3.3 审计报告 |
| 4 H事务所土地整治项目审计案例分析 |
| 4.1 H事务所土地整治项目审计质量控制存在的问题 |
| 4.1.1 审计收费影响审计质量 |
| 4.1.2 审计人员专业胜任能力不足 |
| 4.1.3 审计质量与政府期望存在差距 |
| 4.2 H事务所土地整治项目审计质量控制问题成因分析 |
| 4.2.1 审计收费过低 |
| 4.2.2 业务承接风险评估不足 |
| 4.2.3 事务所与政府审计人员缺乏有效的监督与沟通 |
| 5 政府购买社会审计服务质量控制的完善措施 |
| 5.1 社会审计组织角度 |
| 5.1.1 充分的审前沟通 |
| 5.1.2 完善项目承接风险评估 |
| 5.1.3 加强审计从业人员业务培训工作 |
| 5.1.4 审计过程中加强监督与沟通 |
| 5.1.5 完善人才激励政策 |
| 5.2 注册会计师角度 |
| 5.2.1 提升注册会计师专业素质 |
| 5.2.2 培养注册会计师社会责任意识 |
| 5.2.3 加强注册会计师职业道德建设 |
| 6 结论与不足 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（8）高校基建项目跟踪审计质量研究 ——以Z高校XX基建项目为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 建设项目跟踪审计的相关研究 |
| 1.2.2 高校基建项目跟踪审计的相关研究 |
| 1.2.3 基建项目跟踪审计质量的相关研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 高校基建项目跟踪审计相关理论 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.1.1 受托经济责任理论 |
| 2.1.2 COSO内部控制理论 |
| 2.2 高校基建项目跟踪审计的基本理论 |
| 2.2.1 高校基建项目跟踪审计的相关概念 |
| 2.2.2 高校基建项目跟踪审计的模式与流程 |
| 2.2.3 高校基建项目跟踪审计各阶段主要内容 |
| 2.3 高校基建项目跟踪审计质量的理论分析 |
| 2.3.1 高校基建项目跟踪审计质量的内涵 |
| 2.3.2 高校基建项目跟踪审计质量的影响因素 |
| 3 Z高校XX基建项目跟踪审计质量案例分析 |
| 3.1 Z高校基本情况及跟踪审计现状 |
| 3.1.1 Z高校基本情况 |
| 3.1.2 Z高校跟踪审计现状 |
| 3.2 Z高校XX基建项目基本情况 |
| 3.3 Z高校XX基建项目跟踪审计具体应用 |
| 3.3.1 审计形式 |
| 3.3.2 审计机构及职责 |
| 3.3.3 审计过程及内容 |
| 3.4 Z高校XX基建项目跟踪审计质量的问题 |
| 3.4.1 跟踪审计介入时点不合理 |
| 3.4.2 内部审计人员参与度不足 |
| 3.4.3 审计方与各方协调性不足 |
| 3.4.4 审计质量评价标准不合理 |
| 3.4.5 审计建议后续整改不到位 |
| 4 Z高校基建项目跟踪审计质量优化建议 |
| 4.1 前移跟踪审计介入时点 |
| 4.2 打造专业高效审计团队 |
| 4.2.1 充实高校内部审计人员力量 |
| 4.2.2 严格对社会审计机构的遴选和监控 |
| 4.3 强化各方的沟通与协调 |
| 4.3.1 优化各方信息交流渠道 |
| 4.3.2 完善跟踪审计制度体系 |
| 4.4 健全审计质量考评机制 |
| 4.5 加大审计建议整改力度 |
| 5 结论 |
| 5.1 研究结论和政策建议 |
| 5.1.1 研究结论 |
| 5.1.2 政策建议 |
| 5.2 研究创新和研究局限 |
| 5.2.1 研究创新 |
| 5.2.2 研究局限 |
| 参考文献 |
（9）审计全覆盖背景下政府购买审计服务研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 绪论 |
| 一、研究背景与意义 |
| 二、主要概念阐释与界定 |
| 三、研究内容与方法 |
| 四、研究思路与框架 |
| 第一章 文献综述 |
| 第一节 关于政府内部审计外包的研究 |
| 一、关于政府内部审计外包动因的研究 |
| 二、关于政府内部审计外包独立性的研究 |
| 三、关于政府内部审计外包风险的研究 |
| 第二节 关于政府审计外包的研究 |
| 一、关于政府审计外包的综合研究 |
| 二、关于政府审计外包特定环节或特定业务类型外包的研究 |
| 三、国外政府审计业务外包经验的研究 |
| 第三节 关于政府购买审计服务的研究 |
| 一、关于政府购买注册会计师服务的专题研究 |
| 二、关于政府购买审计服务与审计资源整合的研究 |
| 三、关于政府购买审计服务审计收费与风险等方面的研究 |
| 第四节 文献述评 |
| 第二章 理论概述 |
| 第一节 政府购买审计服务的发展历程与现状 |
| 一、国外政府购买审计服务的发展历程与现状 |
| 二、我国政府购买审计服务的发展历程与现状 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、现有相关理论基础简论 |
| 二、本文研究的理论基础整合与重构 |
| 第三章 审计全覆盖背景下政府购买审计服务动因的实证研究 |
| 第一节 理论分析与研究假设 |
| 第二节 研究设计 |
| 一、数据来源与样本说明 |
| 二、模型构建与变量定义 |
| 第三节 实证结果与分析 |
| 一、样本分年份、省份和采购方式统计 |
| 二、描述性统计、列联检验 |
| 三、多元线性回归分析 |
| 四、稳健性检验 |
| 第四节 本章结论与讨论 |
| 第四章 审计全覆盖背景下政府购买审计服务采购环节的实证研究 |
| 第一节 理论分析与研究假设 |
| 第二节 研究设计 |
| 一、数据来源与样本说明 |
| 二、模型构建与变量定义 |
| 第三节 实证结果与分析 |
| 一、样本分布 |
| 二、描述性统计 |
| 三、多元线性回归分析 |
| 四、稳健性检验 |
| 第四节 本章结论与讨论 |
| 第五章 审计全覆盖背景下政府购买审计服务实施环节的实证研究 |
| 第一节 问卷调查的基本情况 |
| 第二节 问卷调查的信度效度检验 |
| 一、信度检验 |
| 二、效度检验 |
| 第三节 问卷调查的结果分析 |
| 一、对审计全覆盖背景下政府购买审计服务认可程度的分析 |
| 二、政府购买审计服务考虑社会审计机构相关条件的情况分析 |
| 三、实施审计业务过程中各个环节的重要程度分析 |
| 四、政府购买审计服务过程中可能存在的风险分析 |
| 五、防范政府购买审计服务过程中的风险、控制审计质量的措施分析 |
| 第四节 本章结论与讨论 |
| 第六章 研究结论、政策建议与研究展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 政策建议 |
| 一、完善政策法律依据,强化依法购买审计服务 |
| 二、厘清政府购买审计服务的业务种类与范畴 |
| 三、健全购买方式与程序 |
| 四、注重风险防范与质量控制 |
| 五、明确政府购买审计服务的职责划分与责任承担 |
| 第三节 研究创新、局限与展望 |
| 一、本文创新 |
| 二、研究局限 |
| 三、研究展望 |
| 参考文献 |
| 博士在读期间的主要研究成果 |
| 附录 |
| 致谢 |
（10）增值型内部审计与社会责任履行关系研究 ——以美的集团为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景和意义 |
| 一、研究背景与意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| 第二节 研究方法和技术路线图 |
| 一、研究方法 |
| 二、技术路线图 |
| 第三节 研究内容和研究创新 |
| 第二章 研究基础和理论分析 |
| 第一节 增值型内部审计的兴起 |
| 一、增值型内部审计兴起的背景 |
| 二、内部审计增加企业价值的途径 |
| 第二节 企业社会责任履行与企业价值 |
| 一、企业社会责任履行的定义与内容 |
| 二、企业社会责任履行与企业价值 |
| 第三节 增值型内部审计与企业社会责任履行关系研究 |
| 一、企业社会责任审计研究 |
| 二、增值型内部审计与企业社会责任履行关系研究 |
| 第四节 增值型内部审计对企业社会责任履行的作用机制 |
| 一、从审计角度对企业社会责任分类 |
| 二、平衡计分卡在内审绩效评价领域的应用 |
| 三、增值型内部审计对企业社会责任履行的作用路线图 |
| 四、增值型内审对企业社会责任履行的影响评价指标 |
| 第三章 案例研究 |
| 第一节 美的集团介绍 |
| 一、美的集团简介 |
| 二、美的集团管理变革 |
| 第二节 美的集团内部审计介绍 |
| 一、美的内审发展历程 |
| 二、美的增值型内审的运作机制 |
| 第三节 美的增值型内审绩效平衡计分卡评价 |
| 一、财务维度 |
| 二、客户维度 |
| 三、可持续发展维度 |
| 四、业务流程维度 |
| 五、学习成长维度 |
| 第四节 美的社会责任履行表现 |
| 第五节 美的增值型内审与企业社会责任履行关系 |
| 一、平衡计分卡五维度的权重赋值 |
| 二、基于平衡计分卡模型的影响关系计量结果 |
| 三、影响过程具体案例表现 |
| 第四章 研究结论与管理启示 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 管理启示与管理建议 |
| 一、美的案例的主要管理启示 |
| 二、管理建议 |
| 第三节 研究局限与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、经济责任审计成本不容忽视（论文参考文献）
- [1]J商业银行非现场审计优化研究[D]. 卢诗晴. 山东大学, 2021(09)
- [2]内部审计水平、审计委员会履职能力与审计费用 ——基于2017-2019年沪市制造业上市公司的实证研究[D]. 柳珊珊. 安徽财经大学, 2021(10)
- [3]基于作业成本法的SH会计师事务所审计成本控制研究[D]. 李沁芬. 西安理工大学, 2020(01)
- [4]GT博物馆内部审计问题探讨[D]. 黄颂铭. 江西财经大学, 2020(10)
- [5]促进生态文明建设的环境审计研究 ——以长江经济带江苏省环境治理项目审计为例[D]. 徐菡珞. 安徽财经大学, 2020(08)
- [6]水利部门领导干部自然资源资产离任审计评价指标体系构建研究 ——以N市为例[D]. 史静娴. 哈尔滨商业大学, 2020(10)
- [7]CPA视角下政府购买社会审计服务质量控制研究 ——以H事务所土地整治项目审计为例[D]. 郭艳芳. 兰州财经大学, 2020(02)
- [8]高校基建项目跟踪审计质量研究 ——以Z高校XX基建项目为例[D]. 杨诗琦. 中南财经政法大学, 2020(07)
- [9]审计全覆盖背景下政府购买审计服务研究[D]. 徐会超. 中南财经政法大学, 2019(02)
- [10]增值型内部审计与社会责任履行关系研究 ——以美的集团为例[D]. 何发平. 厦门大学, 2019(02)
标签：环境审计论文; 内部审计论文; 关于实行审计全覆盖的实施意见论文; 审计质量论文; 政府审计论文;